Thuế nhà thầu nước ngoài đánh vào thu nhập của tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam do việc nhà thầu cung cấp dịch vụ vào VN và dịch vụ đó được tiêu dùng tại VN. Việc thu thuế nhà thầu đối với bản quyền trả cho công ty Hàn Quốc như nêu trong thư hỏi của bạn đọc (bản quyền trên anten điện thoại bán tại VN) là đúng quá rồi.
Về nguyên tắc, việc khai/nộp thuế đối với nhà thầu nước ngoài được thực hiện theo từng Hợp đồng nhà thầu, Bên VN ký Hợp đồng nhà thầu có nghĩa vụ khấu trừ thuế, nộp thuế thay nhà thầu nước ngoài trước khi chuyển tiền trả cho Bên nước ngoài. Trường hợp nếu Hợp đồng nhà thầu được thanh toán theo từng giai đoạn thì khai tạm nộp theo từng lần chuyển tiền và xác định số chính thức khi kết thúc, thanh lý Hợp đồng.
Tương tự nếu khai nộp ngay và toàn bộ thuế khi ký Hợp đồng nhưng thực hiện khác với Hợp đồng ký (nhiều hơn hoặc ít hơn) thì phải có đủ chứng từ với đầy đủ chứng lý, xác định rõ doanh thu, chi phí và thuế phải nộp theo thực tế thanh lý Hợp đồng. Theo đó, số thuế đã nộp mà thấp hơn hoặc cao hơn số thực tế phải nộp theo quy định thì được khai bổ sung, khai điều chỉnh theo mẫu quy định tại Thông tư số 28/2011, TT số 156/2013 của Bộ Tài chính kèm theo các tài liệu thuyết minh chi tiết.
Bạn đọc vui lòng tìm đọc TT số 60/2012 cùng 2 Thông tư nêu trên để biết thêm chi tiết và thực hiện cho đúng quy định.
|